孤獨(dú)的造夢(mèng)者的個(gè)人空間

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正在火熱進(jìn)行中，
有小伙伴在問(wèn)，
除了認(rèn)定通過(guò)后，可以享受稅收優(yōu)惠，
還有沒(méi)有其他特別注意的事項(xiàng)？
看過(guò)來(lái)~ 小編歸集了幾個(gè)大家認(rèn)定或重新認(rèn)定時(shí)可能碰到的問(wèn)題，看看是否也是你想了解的吧～
問(wèn)：我司 2021年需重新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)我司在2021年6月授權(quán)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（發(fā)明專(zhuān)利）是否可以用于支撐認(rèn)定時(shí)對(duì)應(yīng)的2020年度高新產(chǎn)品收入中的主要產(chǎn)品收入
答：主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。
由于企業(yè)取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)客觀上存在滯后性，對(duì)企業(yè)在申報(bào)年度申請(qǐng)認(rèn)定前取得授權(quán)，并對(duì)上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入具有事實(shí)上的核心支持作用，其對(duì)應(yīng)的收入可計(jì)入上年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入。但軟件著作權(quán)除外。


問(wèn)：我司申請(qǐng)認(rèn)定前仍未取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書(shū)，專(zhuān)利申請(qǐng)書(shū)是否可以視同授權(quán)證書(shū)？
答：未獲得授權(quán)證書(shū)的，企業(yè)可提供授權(quán)通知書(shū)及繳費(fèi)收據(jù)。專(zhuān)利申請(qǐng)書(shū)、專(zhuān)利申請(qǐng)受理通知書(shū)不得作為判定知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性的依據(jù)。


問(wèn)：我司在上次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)已經(jīng)使用過(guò)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是否可以在本輪申請(qǐng)中繼續(xù)使用？
答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況采用分類(lèi)評(píng)價(jià)方法，按Ⅰ類(lèi)評(píng)價(jià)的如發(fā)明專(zhuān)利（含國(guó)防專(zhuān)利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)等可持續(xù)使用；按Ⅱ類(lèi)評(píng)價(jià)的如實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利、軟件著作權(quán)等僅限使用一次，在上次申請(qǐng)時(shí)已使用過(guò)的，本輪申請(qǐng)不可繼續(xù)使用。
 
問(wèn)：我司因業(yè)務(wù)需要，雇傭了臨時(shí)聘用人員，是否需要計(jì)入職工總數(shù)？
答：企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。其中，兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上，否則不需計(jì)入職工總數(shù)。


問(wèn)：我司技術(shù)人員中，有個(gè)別為高中學(xué)歷，確實(shí)從事研發(fā)活動(dòng)，是否可以作為科技人員計(jì)算比例？
答：企業(yè)申報(bào)在職、兼職和臨時(shí)聘用的科技人員應(yīng)為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間需要達(dá)到183天以上。對(duì)科技人員沒(méi)有學(xué)歷要求。


問(wèn)：我司在研發(fā)過(guò)程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷(xiāo)售收入應(yīng)如何處理？
答：企業(yè)取得特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。
 
問(wèn)：我司研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，對(duì)應(yīng)耗用的材料費(fèi)用應(yīng)如何處理？
答：對(duì)應(yīng)耗用的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。產(chǎn)品銷(xiāo)售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷(xiāo)售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。


問(wèn)：我司取得專(zhuān)項(xiàng)政府補(bǔ)助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請(qǐng)問(wèn)可以享受加計(jì)扣除嗎？
答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算加計(jì)扣除或者攤銷(xiāo)。企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額。




政策依據(jù)
  1、科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
  2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）
  3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）